2024-25 联邦预算税务部分

小企业支持 - $20,000 即时资产折旧

年度总营业额低于 $10 百万的小企业将有资格获得 $20,000 的即时资产折旧，此措施有效期延长一年。这将使小企业能够立即扣除在 2025 年 6 月 30 日之前首次使用或准备使用的折旧资产，其成本低于 $20,000。从 2025 年 7 月 1 日开始，资产成本限额将恢复为 $1,000。 $20,000 的限额将适用于每项资产，因此小企业可以立即扣除多项资产的成本。价值 $20,000 或以上的资产（不能立即扣除）可以继续放入小企业简化折旧池，并在第一收入年度折旧 15%，之后每个收入年度折旧 30%。 阻止小企业在选择退出后五年内重新进入简化折旧制度的规定将继续暂停，直到 2025 年 6 月 30 日（即，允许在 2025 年 6 月 30 日之前重新进入简化折旧制度）。

养老金担保权益变更

所有员工将受益于已立法增加的最低养老金担保（SG）权益。具体来说，最低 SG 率将从 2024 年 7 月 1 日的 11% 增加到 11.5%。

个人税收减免

政府重申，从 2024 年 7 月 1 日开始，修订后的第三阶段税收减免将生效，这将为所有澳大利亚个人纳税人提供税收减免。

根据已立法的措施，从 2024 年 7 月 1 日开始，较低的边际税率和门槛将减少，使得税收收入在 $135,000 或以下的个人的边际税率不超过 30%。45% 的最高边际税率将适用于超过 $190,000 的应税收入。

预计雇主扣除工资税（PAYG）扣缴金额的比率将进行调整，以考虑到从 2024 年 7 月 1 日开始支付的薪资和工资的修订税率。

有关变更的摘要，请参阅下表。

表 1：澳大利亚税务居民的所得税率

以上税率不包括保持在 2% 的医疗税。

为 ATO 提供资金和额外权力

延续近年的主题，预算案为澳大利亚税务局（ATO）提供了额外的资金，以延长以下合规项目：

个人所得税合规项目，从 2027 年 7 月 1 日开始延长一年 影子经济合规项目，从 2026 年 7 月 1 日开始延长两年，以及 避税专项小组，从 2026 年 7 月 1 日开始延长两年，重点关注跨国公司、大型公共和私人企业以及高财富个人。

ATO 还将获得资金，以增强其检测、预防和减轻对税收和养老金系统的欺诈行为的能力，此举将从 2024 年 7 月 1 日开始，持续四年。

此外，为了增强 ATO 对欺诈行为的打击能力，ATO 将被赋予更长的时间来通知纳税人，如果它打算保留商业活动报表（BAS）退款以进行进一步调查，将当前的通知期从 14 天增加到 30 天。这项措施将在颁布启用立法后的第一个财政年度开始生效。任何合法的退款被保留超过 14 天将导致 ATO 向纳税人支付利息（目前就是这样）。ATO 还将在线发布 BAS 处理时间。

政府还将修改税法，赋予税务专员酌情权，不使用纳税人的退款来抵消未偿税务债务，如果税务专员在 2017 年 1 月 1 日之前已经暂停了那笔旧税务债务。这种酌情权只适用于个人、小企业和非营利组织。