海外居民资本利得税预扣(Foreign Resident Capital gains Withholding)新规

从2025年1月1日起，澳大利亚将实施新的外国居民资本利得税预扣（Foreign Resident Capital Gains Withholding, FRCGW）规定。这些变化将对澳大利亚的房产交易产生重要影响，特别是对于澳大利亚的外籍人士和外国投资者。

主要变化

1. 预扣税率提高：预扣税率将从12.5%提高到15%。这意味着在房产交易中，买方需要在结算时预扣合同价格的15%并支付给澳大利亚税务局（ATO。

   
   

2. 取消$750,000门槛：2025年1月1日之前，价值低于$750,000的房产交易不受预扣税的影响。然而，从2025年1月1日起，所有房产交易都将适用预扣税，无论其价值多少。

   
   

3. 应税资产范围扩大：新的规定将包括更多类型的资产，例如澳大利亚土地的租赁或使用许可、与土地相关的用水权利、安装在土地上的基础设施和机械设备（如风力涡轮机和输电塔）。

   
   

4. 增加合规和报告要求：外国居民在执行涉及价值2000万澳币或以上的股份或其他权益交易前，需要通知ATO。

   
   

对澳大利亚居民的影响

对于澳大利亚税务居民来说，取消$750,000的门槛意味着在出售房产时需要采取积极措施以避免在结算时被扣除15%的预扣税。具体措施包括：

• 申请清算证书：澳大利亚居民可以在结算前向ATO申请清算证书（Clearance Certificate），以避免预扣税。

• 提前规划：清算证书有效期为12个月，但由于处理时间可能较长，建议尽早申请。

对非居民和外国投资者的影响

对于非居民和外国投资者来说，这些变化意味着每次出售澳大利亚房产时，无论价格多少，都将自动在结算时扣除15%的预扣税。与此同时，非居民和外国投资者也可以申请调节税率证书（Foreign resident capital gains withholding rate variation）来降低预扣税的数额。

这些新规旨在确保外国投资者在出售澳大利亚房产时履行其税务义务。无论是澳大利亚居民还是非居民，了解并遵守这些新规对于顺利完成房产交易至关重要。如果您对这项新的税务法案还有疑问，或者您需要专业人士帮您申请清算证书或代理您的报税事宜，请您联系我们。